现金收付怎么做账

有家健康网 2025-03-30阅读量：8130

现金收付的账务处理步骤如下：

1. 收到现金 ：

• 开具发票 ：当收到现金货款时，应为客户开具发票，并记录在账。

• 存入银行 ：收到的现金应及时存入银行，避免坐支现金。存入银行后，根据现金缴款单进行账务处理。

• 编制收款凭证 ：根据缴款单和收款收据，编制收款凭证。如果收到的是个人偿还欠款，则记入“其他应收款”；如果收到的是客户偿还的货款，则记入“应收账款”。

• 会计分录 ：

• 收到现金货款时，如果此前已做销售处理，分录为：

借: 银行存款/库存现金 贷: 应收账款 ```- 如果未做销售处理，分录为：

借: 银行存款/库存现金 贷: 主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) ```

• 现金日记账和银行存款日记账 ：根据收款凭证，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

  

• 期末核对 ：期末时，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额应与总分类账的余额核对相符。

2. 支付现金 ：

• 资金支付审批 ：明确现金的支付范围，超出支付范围的一律不得使用现金结算。出纳根据资金支付审批单、费用报销单等经审批的单据进行现金支付。

• 当面清点现金 ：出纳应当面清点现金，并要求现金领取人在单据上签字确认。在相关单据上加盖现金付讫章，并提交至会计进行账务处理。

• 会计分录 ：

• 支出现金时，借记“营业费用”或其他有关科目，贷记“现金”科目。

• 例如：支付零星办公用品费用300元，分录为：

借: 营业费用 300 贷: 现金 300 ```- **现金日记账** ：出纳应每日编制现金日记账，记录每日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符<b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">1</b>。3. **其他注意事项** ：- **外币现金** ：有外币现金收支业务的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算<b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">1</b>。- **坐支现金** ：不得坐支现金，现金收入和现金支出应从两条线进行管理。- **现金限额** ：建议企业将日常现金保管限额设定为2万元<b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">3</b>。通过以上步骤，企业可以确保现金收付的账务处理准确无误，并且能够有效管理现金流动和库存。