个人开发票税点多少

有家健康网 2025-04-11阅读量：9049

3%或5%

个人开发票的税点根据业务类型和地区政策有所不同，具体如下：

一、增值税税率

1. 一般情况

   个人提供应税服务（如劳务、咨询等）时，若按小规模纳税人身份纳税，增值税税率为 3% （2025年现行政策）。

2. 特殊情形

   • 销售不动产、出租住房等特定服务，增值税税率为 5% ；

   • 2023年1月1日至2027年12月31日期间，其他应税销售收入减按 1% 征收增值税。

二、附加税费

附加税费以增值税为计税基础，包括：

• 城市维护建设税 ：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%；

• 教育费附加 ：3%；

• 地方教育附加 ：1%；

• 水利建设基金 ：0.1%。

  

三、个人所得税

• 若按 3% 税率代开发票（如小规模纳税人），需预扣预缴个人所得税，税额为不含税金额的 1.5% ；

• 若通过税收园区代开发票，综合税率可降低至 2.7%-3% （含增值税、附加税）。

四、其他注意事项

1. 起征点 ：月销售额500元以下免征增值税；

2. 最高开票限额 ：100万元需省级税务机关审批，10万元需地市级审批；

3. 综合税点 ：国税局代开发票的综合税点约为 4.7% （含增值税、附加税及个税）。

建议根据具体业务类型选择合适的代开发票渠道（如税收园区），以降低整体税负。