工程税率怎么计算公式

有家健康网 2025-04-14阅读量：8356

工程税率的计算涉及增值税、附加税和个人所得税等多个方面，具体公式如下：

一、增值税计算

1. 一般纳税人

   若选择一般计税法，增值税公式为： $$
   增值税 = 不含税工程造价 \times 9%
   $$

   若选择简易计税法，增值税公式为： $$
   增值税 = 不含税工程造价 \times 3%
   $$

2. 小规模纳税人

   增值税公式为： $$
   增值税 = 不含税销售额 \times 3%
   $$

二、附加税计算

附加税以增值税为计税基础，包括城建税、教育费附加等：

• 城建税 ： $$
  城建税 = 增值税 \times 税率
  $$

  • 市区：7%

  • 县城/镇：5%

  • 其他地区：1%

• 教育费附加 ： $$
  教育费附加 = 增值税 \times 3%
  $$

  

三、个人所得税计算

按工程结算款的1%缴纳： $$
个人所得税 = 工程结算款 \times 1%
$$

四、印花税计算

按工程承包合同金额的0.3‰缴纳： $$
印花税 = 建筑安装工程承包合同金额 \times 0.3%
$$

综合税率示例（一般纳税人）

若选择一般计税法，综合税率为： $$
综合税率 = 3% \div (1-3%) \approx 3.44%
$$

（包含城建税7%、教育费附加3%）

注意事项

1. 不含税金额 ：所有税率计算均以不含税金额为基础，需通过公式： $$
   不含税金额 = 含税金额 \div (1+3%)
   $$

2. 地区差异 ：城建税税率可能因纳税人所在地不同而有所调整。

3. 其他税费 ：根据具体业务场景，可能涉及地方性附加税种，需以当地政策为准。

以上公式适用于建筑安装工程领域，其他工程类型需参考具体税法规定。