职工医保退休补缴的账务处理

有家健康网 2025-04-26阅读量：733

职工医保退休补缴的账务处理核心在于区分企业承担与个人承担部分，通过“应付职工薪酬”和“管理费用”科目核算，补缴金额需按当地社平工资基数计算且全部进入统筹基金。

1. 企业承担部分的处理
   补缴时企业承担的费用计入“管理费用—社保”或“应付福利费—补充医疗保险”，计提分录为：
   借：管理费用—社保/应付福利费—补充医疗保险
   贷：应付职工薪酬—医疗保险
   实际支付时冲减应付职工薪酬并贷记银行存款。

2. 个人承担部分的处理
   若企业代垫个人补缴费用，需通过“其他应收款”科目挂账，后续从工资或补偿金中扣回。支付时分录为：
   借：其他应收款—个人社保
   贷：银行存款

3. 税务与政策要点
   补缴费用不划入个人账户，且需以当地社平工资60%为基数计算。企业列支部分需符合福利费税前扣除标准（如工资总额4%以内），超限部分需纳税调整。

建议企业补缴前与医保部门确认核定单，保留行政通知书作为入账依据，确保账务合规性。