四川德阳社保基数21400扣税多少

有家健康网 2025-05-05阅读量：9461

仅知道社保基数为21400元，无法直接确定扣税金额。个人所得税的计算涉及多个因素，以下为你详细介绍计算步骤和所需信息：

计算应纳税所得额

应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 年度综合所得收入额 - 5000元/月×12个月（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

1. 社保公积金扣除（专项扣除）

社保基数21400元，但不同社保项目和公积金的缴纳比例不同，以德阳市常见缴纳比例为例（具体比例以当地政策为准）：

• 养老保险：个人缴纳8%，即21400×8% = 1712元/月。
• 医疗保险：个人缴纳2%，即21400×2% = 428元/月。
• 失业保险：个人缴纳0.4%，即21400×0.4% = 85.6元/月。
• 住房公积金：假设缴存比例为5% - 12%，这里分别计算：
  • 当缴存比例为5%时，个人缴纳21400×5% = 1070元/月。
  • 当缴存比例为12%时，个人缴纳21400×12% = 2568元/月。

每月专项扣除金额在（1712 + 428 + 85.6 + 1070 = 3295.6）元到（1712 + 428 + 85.6 + 2568 = 4793.6）元之间。

2. 专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目，具体扣除金额要根据个人实际情况确定。例如：

• 子女接受全日制学历教育，每月可扣除1000元/每个子女。
• 首套住房贷款利息支出，每月可扣除1000元。
• 赡养老人，独生子女每月可扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

3. 依法确定的其他扣除

包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。

计算应纳税额

在计算出应纳税所得额后，根据个人所得税税率表来计算应纳税额。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，税率表如下：

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。

示例计算

假设某人只有工资薪金收入，社保公积金按上述最低比例缴纳（专项扣除3295.6元/月），有一个子女正在接受全日制学历教育（专项附加扣除1000元/月），无其他扣除项目。

• 每月应纳税所得额 = （21400 - 3295.6 - 1000 - 5000）= 12104.4元。
• 对照税率表，适用税率为10%，速算扣除数为2520元/年（即210元/月）。
• 每月应纳税额 = 12104.4×10% - 210 = 1000.44元。

要准确计算扣