个税专项扣除申报流程

个税专项附加扣除申报流程如下：

确认专项附加扣除信息（以 2025 年度为例）

1. 打开 “个人所得税” APP，在首页 “重点服务推荐” 专项附加扣除位置点击【填报】或【我要查询】可进入 “专项附加扣除” 功能界面，点击下方【专项附加扣除】也可直接进入。
2. 点击【一键带入】，系统弹出 “将带入 2024 年度信息，请确认是否继续” 弹框，点击【确定】跳转到 “待确认扣除信息” 界面。
3. 进入 “待确认扣除信息” 页面后：
   • 若无需查看或没有需要删除、修改的待确认专项附加扣除，可直接点击右上角【一键确认】。
   • 若有需要删除、修改的待确认的专项附加扣除，点击【可确认】进入填报详情页面进行相关操作。处理完毕后，点击右上角【一键确认】。
4. 系统弹出 “如您 2025 年度存在已采集的信息，将会被本次操作完全覆盖，请确认是否继续” 弹框，点击【确认】，系统显示提交成功，2025 年度专项附加扣除确认完成。

填报专项附加扣除信息（以首次填报或 2024 年度未填报但 2025 年度有符合条件的专项附加扣除为例）

1. 打开 “个人所得税” APP，点击首页 “专项附加扣除填报”。
2. 选择扣除年度为 2025 年，然后分别点击子女教育、继续教育等六项专项附加扣除菜单，按要求填写相关信息。例如，填报子女教育专项附加扣除，需填写配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。
3. 选择申报方式，可选择 “通过扣缴义务人申报” 或 “综合所得年度自行申报”。前者由扣缴义务人在预扣预缴环节申报扣除，后者需在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日办理综合所得年度汇算时申报扣除。

特殊情况处理

1. 若一键带入时弹框提示 “未填报 2024 年度专项附加扣除信息，无法带入”，需在 “专项附加扣除” 功能界面，填报记录选择查询年度 2024，查看 2024 年度是否填报了专项附加扣除。
   • 若 2024 年度有符合填报条件的专项附加扣除没有填报或因误操作导致作废了已填报的专项附加扣除等情形的，可以先填报 2024 年度专项附加扣除后，再执行 “一键带入” 操作。
   • 若 2024 年度、2025 年度均没有符合填报条件的专项附加扣除，则无需进行 “一键带入” 操作。
   • 若 2024 年度没有符合填报条件的专项附加扣除，但 2025 年度有符合填报条件的专项附加扣除需要填报时，可直接点击相应专项附加扣除，扣除年度选择 2025 进行填报。
2. 若一键带入时提示 “2024 年度专项附加扣除信息指定的扣缴单位均为‘已离职’状态，无法带入，如需填报，请前往专项附加扣除页面自行填报”：
   • 方法一：修改申报方式后再进行一键带入。点击 2024 年度该专项附加扣除的填报记录进入 “填报详情” 页面，点击【修改】，选择【修改申报方式】。若有新的任职单位，可以选择通过扣缴义务人申报，扣缴义务人选择新单位；若无新任职单位，可以选择年度自行申报，选择完毕，点击【确认修改】，修改完毕后再执行 “一键带入” 操作。
   • 方法二：直接填写 2025 年度专项附加扣除。若 2025 年度有符合条件的专项附加扣除，可以直接点击上方相应扣除项目进行填报。

纳税人需对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，并将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。