本 文 摘 要
管理方面,具体内容,详细要求,财务管理机构设置,财务部门,眼科医院设立财务部门，由财务总监领导，下设出纳、会计等职务，负责全院的财务管理工作。财务管理委员会,由医院院长领导，财务总监、行政总监等成员组成，负责审议医院财务预算、决算、财务计划等重大事项。财务核算,财务会计制度,执行财务会计制度，建立健全的财...
| 管理方面 | 具体内容 | 详细要求 |
|---|---|---|
| 财务管理机构设置 | 财务部门 | 眼科医院设立财务部门，由财务总监领导，下设出纳、会计等职务，负责全院的财务管理工作。 |
| 财务管理委员会 | 由医院院长领导，财务总监、行政总监等成员组成，负责审议医院财务预算、决算、财务计划等重大事项。 | |
| 财务核算 | 财务会计制度 | 执行财务会计制度，建立健全的财务会计制度，确保财务核算准确、规范。 |
| 资产账簿管理 | 对医院的资产进行清查、登记，并建立相应的资产账簿，实行定期盘点，保证资产的安全和完整。 | |
| 费用报销管理 | 设立费用报销管理制度，规范报销流程，制定报销标准，加强费用审核，防止财务损失。 | |
| 财务预算 | 年度预算编制 | 每年编制年度财务预算，包括经营预算、资本预算等，确保医院的财务运作顺利进行；根据市场需求、医疗服务水平及成本情况，编制收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，并有明确的指标和责任人。 |
| 预算控制 | 建立预算控制制度，根据实际情况及时调整预算，加强财务监督，预防超支；对实际执行情况进行及时调整和分析。 | |
| 财务监督 | 审计制度 | 定期进行内部审计和外部审计，确保医院财务数据的真实性和合法性。 |
| 财务管理综合要点 | 会计核算 | 包括财务凭证的录入、资产负债表和利润表的编制等工作；建立健全的会计核算制度，每日及时录入财务数据，保证数据的真实、完整和准确；定期对会计核算的结果进行审查，确保财务报表的准确性和合规性。 |
| 财务报告 | 包括年度财务报告、季度财务报告、月度财务报告等；按照法律法规和会计准则的要求编制，并盖章签字，确保报告的真实性和性；及时向各级主管部门和股东报告财务状况，以便及时发现和解决财务问题。 | |
| 费用控制 | 包括成本控制、费用控制、利润控制等；制定科学的费用控制制度，包括成本核算、费用分析、效益评估等；各部门严格执行费用控制制度，降低费用开支，提高利润水平。 | |
| 资金管理 | 涉及资金的募集、运作和利用等方面；科学合理地安排资金运作，保证资金需求的及时满足和有效利用；严格按照法律法规和公司章程规定，规范资金来源和去向，防止资金挪用和浪费。 | |
| 内部控制 | 建立健全的内部控制制度，包括内部审计、风险管理、合规性审查等方面的工作；要求员工严格遵守公司规章制度，不得擅自处置公司资产，防止财务风险和损失。 | |
| 外部监督 | 通过外部审计等方式进行监督，确保财务数据真实合法。 | |
| 制度相关总则 | 适用范围 | 适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 |
| 性质 | 医院是公益性事业单位，不以营利为目的。 | |
| 基本原则 | 执行有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。 | |
| 主要任务 | 科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 | |
| 机构人员设置 | 应设立专门的财务机构，按有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。 | |
| 制度制定依据 | 根据有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定。 | |
| 财务人员要求 | 人员准则 | 认真贯彻执行的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度；以身作则，奉公守法，不徇私情。 |
| 岗位责任制 | 建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查；既要明确分工，又要密切协作。 | |
| 会计资料管理 | 未归档资料日常管理 | 对各岗位记帐凭证的编号、整理、装订等提出规范化要求；每月终了，整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管；年终办完决算后，按《会计档案管理办法》的要求，将全年的会计资料收集齐全，并做好整理、装订、编号登记、分类及归档等工作。 |
| 会计档案管理 | 调阅会计档案，要严格办理借阅手续。 | |
| 会计数据要求 | 医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。 | |
| 医院其他管理与财务关联 | 人事管理 | 根据医疗服务需求，科学配置医疗人员，并依法办理相关从业资格和职业资格认定手续；建立健全人事管理制度，规范人事管理程序，保障医务人员的职业发展和权益；对医务人员进行岗位培训和专业技术培训，提高医疗服务水平；建立绩效考核制度，评价医务人员的工作绩效，激励医务人员的工作积极性和创造性；建立健全医务人员的奖惩机制，对先进个人和集体予以表彰，对违规行为严肃处理。 |
| 医疗管理 | 建立健全管理制度，建立完善的管理体系，确保医疗服务质量和安全。 | |
| 财产物资管理 | 包括固定资产、库存物资(药品、低值易耗品、卫生材料)等，按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。固定资产标准为集团规定单位价值或者整批价值在2000元以上，使用时间超过一年的设备；分类包括房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其他；管理要求配备相应管理人员，建立健全各项管理制度，建立健全管理三级帐、卡制度，实行责任制管理，财产物资管理部门与财会部门定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符，固定资产的购置和修缮要考虑工作需要和财力可能，进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。 | |
| 收入管理 | 医院收入包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入；实行收入预算管理，根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 | |
| 管理体制及相关规定 | 财务实行“统一领导，集中管理”的管理体制，财务科为一级财务机构，在院长的直接领导下对医院财务工作具体负责；财务负责人在院长的直接领导下，负责医院财务的管理工作，统筹安排各项资金，保证正常工作顺利进行，实施有关财经法规和制度；出纳、工资等重要岗位实行轮岗制，时间暂定为三年轮换一次；医院因工作所发生的收支业务，一律由财务科统一办理，严禁帐外设帐或私设“小金库”，严禁公款私存；医院的收入、支出实行两条线，每笔收入或支出必须在财务帐上清晰记载，不得从收入中直接冲减支出，更不得隐瞒收入和支出；医院财务预算按年度制定，财务科根据医院工作需要和财务状况适度安排预算草案，报请院职代会讨论通过；预算经费实行分口管理，各主管口分管的经费和专款应按要求使用，不得串用或延伸使用，否则，财务科不予办理支付手续；资金的使用实行院、科两级批办、批报制度，财务的审批应以年度预算为依据。 |
备注：文中提及的新《医院财务制度》对固定资产的定义进行了重新修订，固定资产是指医院持有的预计使用年限在1年以上(不含1年)、单位价值在规定标准以上(其中普通的固定资产单价为500 - 1000元以上，专用设备单价为800 - 1500元以上)、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上(不含1年)的大批同类物资，应作为固定资产管理。
术语解释： - 财务内部控制：是指医院为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 - 财务决策：是指医院为达到一定的财务目标，从两个或两个以上的可行方案中选择一个优方案的过程。 - 成本管理：是指医院对医疗服务过程中所发生的成本进行、计划、控制、核算、分析和考核等一系列科学管理工作的总称。 - 内部审计：是指医院内部的审计机构和人员，对本单位及所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督和评价的行为。 - 风险管理：是指医院通过对风险的识别、衡量和控制，以小的成本获得安全保障的管理方法。 - 合规性审查：是指对医院的财务活动是否符合法律法规、政策制度和内部规章制度进行的审查。 - 绩效考评：是指医院运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对其财务活动过程及其结果进行的综合性评价。
