会计制度现金管理暂行办法

有家健康网 2025-03-30阅读量：5574

一、现行法规状态

1. ​​《现金管理暂行条例》已废止
   根据国务院2024年12月发布的《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》，自2025年1月20日起，《现金管理暂行条例》（1988年发布）及其实施细则正式废止。这意味着原有的现金管理法规体系已不再作为行政依据。

2. ​替代性监管要求
   虽然条例废止，但现金管理仍需遵循以下原则：

   • ​技术监管：人民币纸币交易单日单笔或累计超5万元需上报大额交易。
   • ​单位内部管理：行政事业单位需加强现金使用规范，营业收入及时缴存银行，优先使用公务卡或转账结算。
   • ​审计监督：执法部门可基于交易合理性、合法性进行实质性审查。

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二、原条例核心内容回顾（参考历史规定）

1. ​现金使用范围
   允许现金支付的场景包括：职工工资、个人劳务报酬、差旅费、1000元以下零星支出等，超出限额需转账。

   

2. ​库存现金限额

   • 一般按3-5天日常开支核定，偏远地区可放宽至15天。
   • 超限现金需及时送存银行，调整限额需向开户银行申请。

3. ​收支管理要求

   • 现金收入当日送存银行，禁止坐支（直接用收入支付）。
   • 现金账目需日清月结，确保账实相符。

4. ​违规责任
   超范围使用现金、坐支、私设“小金库”等行为将面临银行处罚或司法追责。

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三、当前实务建议

1. ​完善内控制度
   企业需制定内部现金管理制度，明确审批流程、限额标准及责任分工。

2. ​优先非现金结算
   大额交易建议采用银行转账、支票等方式，降低合规风险。

3. ​关注政策动态
   现金管理可能随反洗钱、财税监管等政策调整而变化，需及时跟进法规更新。

如需进一步了解具体操作规范，可参考原《现金管理暂行条例实施细则》或咨询专业机构。